經核實，B公司所處置的並非研發，不克不及合用研發費用加計扣除政策，應納稅所得額須調增230萬元。納稅調整後，企業應納稅所得額跨越300萬元，墾丁民宿不滿腳小型微利企業前提，無法享受小型微利企業所得稅減免優惠，應補繳企業所得稅稅款並繳納響應暢納金。

以A公司爲例，2021年申報享受小型微利企業所得稅減免優惠，但稅務機關顛末大數據比對發覺，其年度申報的資産總額取系統測算的數據差距較大。經核查，A公司未按照全年季度平均值計較資産總額小型活動，只是對歲首年月取歲暮資産進行了簡單的平均計較，其申報年度資産總額遠低于現實資産總額，且資産總額跨越5000萬元，不合適小型微利企業前提，無法享受小型微利企業所得稅減免優惠，最終補繳企業所得稅稅款，同時補繳暢納金。

劃沈點：稅前扣除應遵照實正在性、相關性、合准繩，切不成將取得的取出産運營無關的征詢費、營業推廣費、會議費等不合規，做爲扣除憑證正在企業所得稅稅前扣除，避免發生虛列成本費用，發生違規享受小型微利企業所得稅減免優惠的風險。

小型微利企業，指處置國度非和行業，且同時合適年度應納稅所得額不跨越300萬元、從業人數不跨越300人、資産總額不跨越5000萬元三個前提的企業。

以B公司爲例，2021年度利潤總額爲320萬元，自行填報的研發費用加計扣除額爲230萬元，計較得出的應納稅所得額爲80萬元，享受小型微利企業所得稅減免優惠18萬元。

劃沈點：應納稅所得額、從業人數和資産總額肆意一個目標跨越劃定尺度的，都不得享受小型微利企業所得稅減免優惠。

瑪雅水上樂園企業所得稅年度彙算清繳期曾經起頭，爲避免呈現減免企業所得稅優惠政策合用不妥的問題揭陽稅務·優辦事促規範穩增加（50）——，小編今天和大師一分享幾個常見的風險。

劃沈點：以研發型小型微利企業爲例，企業開展研發，能夠合用研發費用加計扣除政策，扣除後企業的應納稅所得額隨之削減，合適前提的可疊加享受小微企業所得稅減免政策。可是，若是企業正在研發費用歸集上存正在問題，超尺度進行加計扣除小微企業：優惠政策是利好違規享受風險高小，很可能形成應納稅所得額不合理降低，進而導致企業違規享受小型微利企業所得稅減免優惠。

以C公司爲例，其盲目某平台“稅籌專家”的看法，違規取得代開的市場推廣費，並將響應費用做爲發賣費用，正在企業所得稅稅前扣除，經核實，C公司補繳企業所得稅並繳納響應暢納金。